退職金を受け取ったとき、確定申告は必要？ ～独立前に知っておきたい基礎知識

これから独立開業する方に向けて、税金面で気を付けることについてプライムファイナンシャルパートナーズ会計事務所の菅 彰裕さんにお話を伺いました。菅さんは世界4大国際会計事務所のメンバーファームの1つであるPwC税理士法人を経て独立開業された税理士さんです。非上場企業から上場企業まで、幅広いクライアントの業務を担っている菅さんだからこそ知りうる税金の話をたっぷりお伝えします！
今回は、独立前に知っておきたい退職金についてご紹介します。
退職金を受け取ったとき、確定申告は必要？
会社を辞めるとき、退職金を受け取る方もいらっしゃると思います。まとまったお金が入るのは嬉しいですが、会社を辞めて独立開業する人にとって気になるのは確定申告なのではないでしょうか。
退職金とは、退職時に会社から受ける退職手当などの所得のことで、社会保険制度に基づいて支給される一時金や、適格退職年金契約に基づいて生命保険会社や信託会社から受けとる退職一時金なども含まれます。
退職金は、所得税・復興特別所得税・住民税を源泉徴収もしくは特別徴収した額が支払われます。しかし、退職所得控除があったり、分離課税されたりするなど、税負担が軽くなるような仕組みになっています。
ちなみに分離課税とは、他の所得とは分離して税額を計算して確定申告によって納税する課税方式のことで、退職金の課税額は以下の方法で算出することができます。
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